2016年，经济合作与发展组织（OECD）倡议发起共同申报准则（CRS），推动国与国之间税务信息自动交换，2017年CRS正式开启，见图1-1。2018年开始，包括中国内地、中国香港等在内的多个税务管辖区也相继加入CRS申报机制。根据OECD的报告，2019年CRS自动交换的金融账户信息次数约为6100次，比2018年增加了30%左右。以全球著名的避税地开曼群岛为例，2020年2月，该地的金融机构向开曼税务局提交的金融账户资料超过60个。在复核期间，如果税务机关对持有人的账户资料有怀疑，就有可能采取冻结金融账户或处罚的举措。过去三年，OECD已追缴1000亿欧元税款。(7)
图1-1 CRS申报机制
慈善能实现家族财富最大幅度的存留，慈善资金是相对稳定的财富存在，同时具有合理避税的功能。《美国国内收入法典》规定，如果以遗产进行捐赠，则捐赠额可全部免征遗产税。《慈善法》规定，不具有公开募捐资格的基金会年度慈善活动支出最低限为上年末净资产的6%～8%。
